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公告]ST罗普:关于对公司2018年年报的问询函的回复说明

发布时间:2019-06-12 00:43 来源:未知 编辑:admin

  接受委托,审计了苏州罗普斯金铝业股份有限公司(以下简称“罗普斯金”、“公

  日及2018年12月31日的合并及公司的资产负债表,2016,2017及2018年度合并及

  无保留意见的审计报告,报告编号分别为《安永华明(2017)审字第60589997_B01

  号》、《安永华明(2018)审字第60589997_B01号》及《安永华明(2019)审字第

  规定编制,是否公允反映罗普斯金2016年12月31日,2017年12月31日及2018年12

  月31日的合并及公司财务状况,以及2016,2017及2018年度的合并及公司经营成

  根据贵部于2019年5月17日出具的《关于对苏州罗普斯金铝业股份有限公司

  2018年年报的问询函(中小板年报问询函[2019]第159号)》(以下简称“问询函”)

  2018年,公司实现营业收入110,297.44万元,同比增长6.83%;归属于上市

  公司股东的净利润(以下简称“净利润”)为-15,311.57万元,同比下滑293.04%,

  经营活动产生的现金流量净额为1,515.24万元,同比增长163.81%。

  销售模式、期间费用、客户变化、同行业可比上市公司情况等说明2018年度公司

  一、2018年度公司净利润大幅下滑的具体原因以及营业收入、净利润变化趋势相

  从2018年及同比2017年主要财务数据看,(1)公司营业收入小幅波动,相对

  稳定,但毛利却呈现持续下滑的趋势;(2)净利润2018年、2017年持续两年亏损,

  且2018年亏损额较2017年显著增加,2018年出现大幅度亏损主要是计提了长期资

  式、期间费用、客户变化、同行业可比上市公司情况等分析公司的主要经营情况,

  公司主营业务收入2018年较2017年增加5,591.30万元,增长5.48%,变动较

  的生产和销售,2017年、2018年这两类产品的业务收入占主营业务收入的比例分

  别为97.71%、97.51%,主业突出且未有重大变化。另一方面,在收入总额变动较

  务收入的比例从2017年的45.61%下降至2018年的38.84%,工业型材和熔铸铝棒的

  销售收入占主营业务的比例都有所提高,分别从2017年的24.08%、28.03%上升至

  交通、电子机械、灯具照明、运动器材等使用的不同形状的产品。销售情况如下:

  因是2018年开拓了新客户和新产品,加之单价较高的产品占比略有增加而使平均

  基础。平均销售单价2018年较2017年提高,主要是因为带料销售的占比有所增加。

  万元,占当年度销售总额的比例分别为22.32%、15.30%,2018年前五大客户的

  销售金额和占比都较2017年减少,主要是客户因产品升级后向公司采购的产品

  2017年、2018年,公司毛利均主要来源于建筑型材,2018年平均毛利率为

  5.97%,较2017年8.47%下降了2.50%。建筑型材毛利率为17%左右,而工业型材和

  入占主营业务收入的比例从2017年的45.61%下降至2018年的38.84%。在收入总额

  工业型材的毛利率从2017年-0.83%下降为2018年-5.61%,根据前述收入的分

  析,平均售价2018年较2017年小幅上升,因此,毛利率下降的主要原因是单位成

  本的上升。2018年,大型挤压机6000T生产线和表面处理氧化生产线先后完成调

  熔铸铝棒的毛利率从2017年1.68%下降为2018年-1.89%,根据前述收入分析,

  2018年销售单价因带料销售占比提高而较2017年增加,但带料销售的毛利率下降

  而保有一定数量原材料铝、并在领用时采用加权平均法确定其实际成本的情况下,

  原材料铝单位成本的变动要滞后于铝市价的变动,因此,在2018年铝价整体处于

  振荡下行走势的情况下,单位产品的生产成本下降速率小于单位售价的下降速率,

  公司期间费用2018年较2017年变动不大。销售费用主要为工资及福利费、交

  际应酬费、折旧费和运输费等,公司主要通过销售团队进行推广,广告投入较少。

  资产减值损失2018年较2017年增加6,167.89万元,主要是计提了长期资产减

  值准备。于2018年12月31日,罗普斯金及子公司铭恒金属、苏州门窗产能利用率

  002540)、闽发铝业(SZ 002578)、万邦德(SZ 002082)(原名“栋梁新材”)、

  云海金属(SZ 002182)等。从行业看,公司与这几家企业均属铝挤压延行业,

  入、产品毛利及毛利率、期间费用等主要财务数据,并与同行业进行了对比分析,

  公司认为:在销售收入2018年较2017年总额变动较小的情况下,净利润2018年较

  2017年持续下滑的主要原因是(1)营业收入中产品构成显著变化,高毛利的建

  铝棒因拓展新客户而销售收入增加,导致公司毛利大幅下跌;2)公司在2016年

  计提了固定资产减值损失;3)2017年公司根据受益期分摊确认了厂区整体搬迁

  收益,而2018年基本无此项收益。营业收入与净利润变化趋势相背离具有合理性。

  公司2018年净利润为-15,819.81万元,2018年经营活动产生的现金流量金额

  项资产减值准备6,451.34万元和折旧费用8,305.94万元所致,而这两项支出均与

  主要是因为(1)销售商品、提供劳务的现金2018年较2017年增加;(2)2017年

  缴纳了当期以及以前年度的税费而2018年主要缴纳当期税费,使2018年当年度支

  往回款情况等因素给予从款到发货到6个月内不等的信用期。公司2018年信用政

  基于对罗普斯金2018年度财务报表所发表的审计意见,并经核查,我们认为,

  经营活动产生的现金流量净额与净利润变动趋势不一致的分析中引用自2018年

  报告期内,你公司对固定资产计提减值准备6,245.12万元:其中对房屋建筑

  物计提减值准备977.55万元,对机器设备计提减值准备5,267.56万元。而公司

  2016、2017年年报显示,2016、2017年均未对固定资产计提任何减值准备。

  金属”)和苏州罗普斯金门窗有限公司(以下简称“苏州门窗”)持续亏损,主要

  固定资产减值准备2018年末余额为6,245.12万元,占固定资产原值、净值的

  固定资产分别计提了固定资产减值准备,金额分别为2,531.47万元、3,566.25

  公司从2015年开始扣非后净利润首次出现负数。公司从2015年初开始进行厂

  区整体搬迁,至2016年中期基本完成。在厂区的整体搬迁过程中,新生产线需要

  不断调试以达到原有生产水平,这是2015年、2016年扣非后净利润为负数的原因

  通过投资区域类门窗类企业,扩大产品的辐射范围,将销售渠道沉入终端消费者,

  建设并投入使用,外部市场的开拓稳步推进,因此,于2015年、2016年末,公司

  销售数量的提升提高产能利用率,进而实现主营业务盈利。2017年是厂区整体搬

  客户资源,收购了所投资门窗类企业其他股东的股权,取得了这些公司的控制权。

  从2017年的经营情况看,扣非后净利润仍然为负数,公司管理层于2017年末认为

  估计,进行了减值测试,可收回金额高于其账面价值,因此未计提资产减值准备。

  2017年新收购的门窗类企业业务发展较预期有滞后,导致2017年实际经营结果未

  测试,可收回金额低于其账面价值,因此计提了资产减值准备。2018年较2017

  1、于2018年末,按抽样方法对固定资产进行了实地盘点,执行了检查数量、

  公司的回复与我们了解的情况一致,公司于2018年末在重大方面按企业会计准

  2018年12月10日,公司将子公司苏州铭德铝业有限公司100%股权、苏州铭镌

  精密金属制品有限公司100%股权出售给关联方,转让价格合计52,759.2万元,公

  司确认本次交易所产生的投资收益为9,173.19万元,且未计入当期损益。请公司

  2018年12月10日,公司将子公司苏州铭德铝业有限公司(以下简称“铭德铝

  业”)100%股权、苏州铭镌精密金属制品有限公司(以下简称“铭镌精密”)100%

  股权出售给关联方,转让价格合计52,759.20万元。处置这两家子公司,应在处

  2018年6月30日这两家子公司净资产账面价值为参考值,不考虑税收影响,计算

  2018年末,这两家子公司的控制权尚未实质性转移,未确认相关股权转让收益。

  止2018年末公司收到了货币资金5,275.92万元、应收商业承兑汇票30,000.00万

  公司的回复与我们了解的情况一致;于2018年末,公司判断处置子公司的交易尚

  公司1年以内的应收账款期末余额为8,440.03万元,计提坏账准备比例为

  0.07%。请你公司结合同行业可比上市公司的坏账计提比例、公司业务开展情况

  公司2018年信用政策未发生变化。在实际执行过程中,部分客户可能出现回款超

  从公司2014年至2018年应收账款期后回款分析,2014年至2017年的期后回款

  均达到98%以上,未回款部分已基本被单项计提的坏账准备覆盖。截止2019年5

  月21日,2018年12月31日的应收账款余额已收回7,497.03万元,除了已单项计提

  的余额外,剩余款项预计均可收回。公司的应收账款周转天数在30天左右,回款

  例为0.07%,而同行业可比上市公司的计提比例均为5%,公司计提比例相对较低,

  是指应收账款初始确认后实际发生的、对该应收账款的预计未来现金流量有影响,

  基于对罗普斯金2018年度财务报表所发表的审计意见,并经核查,我们认为,

  报告期末,公司存货账面余额为16,871.66万元,计提存货跌价准备为300.94

  万元,账面价值为165,70.72万元。请公司说明存货减值准备的测算依据和过程,

  并结合主营业务开展情况、存货的类型、存货的价格变动趋势、存货的计价方法、

  货主要是生产这些产品过程中所持有的原材料、在产品、自制半成品、产成品等。

  存货跌价准备计提比例2018年、2017年末分别为1.78%和1.38%。

  此在计提存货跌价准备时,重点关注的是产成品的账面价值是否低于可变现净值。

  产成品2017年、2018年的平均价格与平均销售成本近似,2017年、2018年平

  平均销售成本2018年较2017年有所上升,主要是因为在建工程达到预定可使

  建筑型材2018年销售毛利17.57%,产成品基本处于可供正常销售状态。库龄

  年的毛利为-5.61%,可变现净值低于账面价值。于资产负债表日公司对该产品系

  熔铸铝棒毛利率低,公司2016年、2017年实现正毛利,但2018年毛利率为负,

  基于对罗普斯金2018年度财务报表所发表的审计意见,并经核查,我们认为,

  报告期末,公司预收款项余额为38,346.43万元,较期初增加986.10%,且无

  认收入时予以结转,除了以前年度滚存的零星预收款外,2018年末预收账款所对

  主要预收特罗普股权转让款35,275.92万元所致,其中30,000.00万元为商业承兑

  汇票,5,275.92万元为银行存款,扣除该因素,预收账款余额为3,070.51万元,

  除特罗普外,本公司2018年预收款项余额前五名客户与本公司及实际控制人、

  基于对罗普斯金2018年度财务报表所发表的审计意见,并经核查,我们认为,

  公司的回复与我们了解的情况一致,预收账款2018年末余额较大主要是因为预收

  报告期内,公司对前五大供应商采购金额合计58,397.3万元,占年度采购总

  本的比例在50%以上,因此前五大供应商都是原材料铝的供应商。在每次采购原

  注:2018年按合并口径披露采购额,2017、2016年数据按同一口径修正后列示。

  应商之间的替代效应较强。公司执行供应商准入评估的内控制度,选择规模较大、

  采购比例占采购总额的比例为22.47%,公司不存在向单个供应商采购比例超过总

  公司2016年、2017年、2018年前五名供应商与公司及实际控制人、公司董事、

  监事、高管及其亲属和持股5%以上的股东不存在关联关系。铝为大宗商品,交易

  通过“企查查”查询,近三年前五大供应商基本信息如下(截止2019年6月5

  过总额50%或严重依赖少数供应商的情况。与前五大供应商的采购具有商业实质,

  基于对罗普斯金2018年度财务报表所发表的审计意见,并经核查,我们认为,

  本函仅供罗普斯金就深圳证券交易所于2019年5月17日发出的《关于对苏州

  罗普斯金铝业2018年年报的问询函(中小板年报问询函[2019]第159号)》向深

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